金融业“营改增”最新政策解读与税务筹划

课程时间：2天，6小时/天

授课对象：金融行业财务部门总监、财务经理、税务部门总监、税务经理及相关人员

授课方式：案例研讨、角色演练、小组讨论等形式的互动式，要求全员参与。

课程背景：

2016年3月5日李克强总理在政府工作报告中明确，房地产、建筑施工业、金融保险业和生活服务业将在2016年5月1日起实行“营改增”。金融行业“营改增”大幕即将拉开，经验少，难度大、挑战多，对金融行业来说将是一场攻坚战。如何应对“营改增”是金融行业面临的重大课题.

课程收益：

“营改增”税收法规的变化给金融企业的税务管理带来了许多不确定因素。通过分析“营改

增”对金融企业的影响、金融企业如何采取“营改增”应对策略，以及“营改增”后的实务

操作讲解，使学员能掌握“营改增”税收法规变化，掌握增值税相关政策，提升增值税税务

与账务处理操作技能，同时防范由税收引发的法律风险。具体培训收益可以主要概括为以下

几点：

1.洞悉“营改增”政策核心变化，解读传递新鲜动向变化

2.阐明营业税、增值税来龙去脉，夯实金融行业新税务基础

3.剖析实际操作中的疑难重点，掌握关键通关诀窍

4.系统引导企业应对营改增，开启增值税新篇章

5.掌握增值税的会计核算和“营改增“的特殊处理

课程大纲：

第一讲：“营改增”最新税收法规政策变化

一、“营改增”最新税收法规政策解读

1.“营改增”最新税收法规政策的解读

2.“营改增”政策变化给金融业带来的新契机

二、“营改增”最新税收法规政策分析

1.“营改增”最新政策对各个行业影响分析

2.“营改增”的税收优惠政策分析

3.一般纳税人和小规模纳税人的区别分析

4.可抵扣与不得抵扣进项税分析

5.“营改增”过渡政策如何执行

第二讲：金融业“营改增”背景、特点及其新动态

一、金融业“营改增”背景

二、金融业“营改增”的特点

三、金融业“营改增”最新政策

1.金融业“营改增”最新动态

2.金融业“营改增”增值税税率的设定

3.金融业“营改增”与信贷客户的关系

第三讲：“营改增”带给企业的机遇与挑战

一、“营改增”对金融业的影响

1.“营改增”对金融业纳税人的总体影响

2.“营改增”对金融业税负的影响

3.“营改增”对金融业收入的影响

4.“营改增”对金融业利润的影响

5.“营改增”对金融业账务处理的影响

二、“营改增”政策带来金融业哪些发展机遇

1.全面降低纳税成本的深度分析

2.节税效益促发商业模式的创新和升级

三、“营改增”政策给金融业带来哪些严峻挑战

1.企业财务管理难度加大

2.企业涉税风险进一步增大

第四讲：金融业“营改增”税务操作原则的运用

一、合理原则

二、事前原则

三、清晰原则

四、差异化原则

五、风险可控原则

六、税收多角度原则

第五讲：金融业“营改增”须知内容

一、增值税纳税义务发生时间、地点的规定

1.增值税纳税地点的规定

2.增值税纳税期限的规定

二、“营改增”的计税方法和税率

1.“营改增”的计税方法

2.增值税适用税率的具体规定

三、增值税的销售项目的有关规定

1.增值税的起征点规定

2.“营改增”销售额的确定

3.营业额扣除的规定

4.中止服务或折扣额处理

5.交易价格不公允处理的税法规定

6.兼营行为处理

7.混合销售行为处理

8.视同销售行为处理

9.特殊销售行为处理

10.开具增值税红字专用发票的规定

四、增值税的进项税额抵扣项目的有关规定

1.对相关业务进项税额的抵扣规定

2.不得抵扣进项税额的情形

3.不得抵扣进项税额的计算

4.兼营劳务服务的一般纳税人增值税期末留抵税额的处理

五、“营改增”的减免税业务规定

1.增值税的销售项目的有关规定

2.“营改增”的即征即退事项

3.“营改增”减免税操作中的特别规定

4.“营改增”过程中适合放弃免税权的企业

六、“营改增”的财务会计处理及汇总纳税规定

1.“营改增”的财务会计处理

2.“营改增”如何汇总纳税

第六讲：纳税筹划目标分析与筹划平台的利用

一、纳税筹划目标分析

二、漏洞平台的利用

三、空白平台的利用

四、规避平台的利用

第七讲：金融业“营改增”后增值税纳税筹划

1.如何做好涉税规划

2.如何做好税务风险管控

3.如何规划增值税税负平衡

4.如何规划混业业务

5.如何规划租赁业务

6.如何优化采购运输费税负

第八讲：金融业“营改增”销项税额的税务风险与应对

一、金融业“营改增”销项税额的税务风险与应对

1.增值税纳税义务人发生时间

2.视同提供服务应税行为

3.差额征税

4.销售额

5.价外费用

6.适用税率

7.兼营业务

8.销售收入完整性

9.规避取得虚开增值税专用发票的风险

二、金融业“营改增”进项税额的税务风险与应对

1.增值税扣税凭证

2.不应抵扣而抵扣进项税额

3.应作进项税额转出而未作进项税额转出

4.增值税抵扣凭证的规定

5.抵扣率准确性的规定

三、金融业“营改增”其他风险与应对

1.发票使用管理税务风险

2.税控设备管理税务风险

3.逾期申报、逾期缴税的税务风险

4.纳税人销售额超过小规模纳税人标准不认定的税务风险

5.账务处理的税务风险

6.财政补贴申请材料的操作风险

7.节税筹划的操作风险

四、金融业“营改增”增值税专用发票管理风险

1.销项增值税专用发票虚开的风险

2.进项增值税专用发票接受的风险

3.进项增值税专用发票抵扣的风险

4.丢失增值税专用发票的风险

5.滞留过期认证增值税专用发票的风险

6.增值税专用发票开具时间的风险

7.增值税应税营业额扣除凭证的风险

第九讲：案例分析与答疑