企业全面预算管理

课程时间：2天，6小时/天

授课对象：公司董事长、总裁及副总裁、总经理，及其他高层经理；企业计划部负责人；独立事业部高级决策人、总监及部门经理、子公司高管、人力资源总监、财务总监、人事经理及主管；办公室主任、中层管理者、部门经理。

授课方式：课程讲授60%，案例分析及小组研讨20%，实操练习20%

课程背景：

企业全面预算管理的重要性已不言而喻，它已经成为企业管理不可或缺的手段，从当前全面预算管理的成功实践看, 全面预算不仅仅是一个由预算规划、编制、执行、控制所组成的管理过程，更是一个将企业绩效管理和企业战略执行力有效结合的系统管理工具--一一个优化和完善战略执行和提升综合管理的最平常又最核心的管理工作。通过严格地实行全面预算管理，最大可能的降低支出提升企业利润，是每一个企业最为关心的重大实际问题。

本课程将通过理论讲解与实践操作手法演示，并结合具体的国内实例分析更直观、更生动、更易接受地让学员学习和掌握如下问题：如何编制合理的预算，并使预算得到有效的实施?如何结合企业的自身状况设计控制要点；建立适合企业自身情况的内部控制系统；充分运用预算这一管理工具控制公司的整体运作。

课程收益：

1、了解企业预算编制的基本流程、主要方法及执行中的跟踪控制的有效方法；

2、理解预算对企业的价值及各部门的预算管理责任；

3、掌握成本预测、预算差异分析等财务分析工具；

4、学会通过预算管理对公司经营进行有效的监控与考评；

5、增进经营部门与财务部门在预算管理和控制方面的共识。

课程特色：

【从问题出发】：针对企业全面预算管理遇到的各类问题，进行理论与实践相结合的探讨。

【从现实出发】：对解决预算管理的各类问题的方法，力求符合实际、力求具有可操作性。

【从对象出发】：了解和把握非财务人员在预算管理的实践遇到的主要难点、问题和困惑，给予针对性的讲解。

课程大纲：

第一讲：全面预算管理概述

案例导入：你所认为的全面预算

一、全面预算的概念

二、全面预算的作用与必要性

三、全面预算失败的常见原因

案例分析：生活中的全面预算

第二讲：全面预算管理体系

一、 全面预算管理的组织架构

1、 预算组织架构的组成

2、 预算组织架构的职责

课程互动：绘制全面预算编制线路图

二、 全面预算的目标

1、 预算目标确定的影响因素

2、 企业不同发展阶段的预算目标

3、 预算目标的分解

4、 预算目标的博弈

案例分析：如何解决预算目标分解中的博弈问题。

三、 全面预算的编制

1、 预算编制的主要内容

2、 预算编制的逻辑与流程

3、 工作计划的编制

Ø 工作计划模板

Ø 职能部门的工作计划编制

课堂练习：编制主要部门的工作计划

4、 工作计划质询会

5、 预算编制的方法

Ø 增量预算

Ø 零基预算

Ø 弹性预算

Ø 滚动预算（小调整）

案例分析：零基预算在预算编制中的应用

案例分析：滚动预算在预算编制中的应用

6、 预算编制的十项必需准备工作

7、 预算编制的部门分工

8、 关键预算的编制方法

1) 收入预算的编制

Ø 收入预算编制的思路

Ø 收入预算影响的因素

Ø 收入预算的模板设计

Ø 应收账款的预算

Ø 销售费用的预算

2) 生产/服务成本预算的编制

Ø 主要成本项目的预算

Ø 产量预算

Ø 采购预算

Ø 人工费的预算

Ø 制造费用预算

Ø 产品成本的预算

Ø 服务成本与作业成本法

3) 费用预算

Ø 费用的分类（固定？可控？付现？）

Ø 费用的预算

Ø 研发费用的预算

9、 财务预算的平衡

1) 财务部门在预算编制中的独特作用

2) 预算平衡的方法

3) 资金预算

Ø 资金预算的思路

Ø 资金预算的平衡

四、 全面预算的控制

1、 PDCA管理循环

2、 预算的执行控制

Ø 预算控制的两个着力点

Ø 关键预算控制的手段

Ø 现金预算控制的手段

Ø 预算外程序的设立

Ø 如何防止突击花钱

3、 预算的分析

Ø 预算的差异

Ø 预算差异的分析方法

案例分析：生产过程中的预算差异分析

案例分析：经营结果中的预算差异分析

4、 预算的反馈

Ø 定期召开预算分析会议

Ø 定制预算报告制度

Ø 定期组织预算审计

5、 预算的调整

Ø 预算调整的原则

Ø 预算调整的前提

Ø 预算调整的权限

Ø 预算调整的前提

五、 全面预算的考评

1、 预算考评与KPI指标

2、 预算的考核

课程总结：

一、 全面预算中的“四位一体”

二、 全面预算中的四大秘笈

三、 全面预算中的三大阶段

四、 全面预算中的财务定位

五、 预算平衡中的三大利器

六、 全面预算常见疑难问题及解答